香港个人入息课税计算（2025/26）

地区：香港。有出租物业或个人业务时，可以选「个人入息课税」把薪俸、物业和业务入息合并计税，最常见的好处是出租物业的按揭利息可以扣。本页按 2025/26 课税年度现行规则，同时算两种方式，告诉你哪个较低。非税务局官方计算，仅供估算参考。
出租物业（没有就留 0）

按揭利息只在个人入息课税下可扣，而且最多扣到该物业的应评税净值。

免税额身份
扣除与其他免税额（强积金、捐款、自住按揭等）

「其他免税额」可填子女、供养父母等免税额的合计。超出上限的扣除会自动封顶。

税率与上限税务局 · 2025/26 课税年度

累进税率每 50,000 港元一段：2%、6%、10%、14%，余额 17%；标准税率首 500 万 15%、其余 16%，两者取较低。基本免税额 132,000、已婚人士 264,000、单亲合计 264,000。强积金扣除上限 18,000、居所贷款利息上限 100,000、慈善捐款上限为入息的 35%。物业应评税净值＝（租金 − 业主缴付的差饷）× 80%，物业税 15%。个人业务利得税首 200 万 7.5%、其余 15%。2025/26 年度一次性宽减 100%，每宗上限 3,000（不适用于物业税）。

填写左侧入息后即时估算。

未计已婚人士合并评税（配偶也有入息时）、业务亏损抵销、长者住宿照顾开支等其他扣除，以及居所贷款利息的年期限制。选了个人入息课税后，税务局会自动按较低的方式评税。

怎么算

个人入息课税＝（薪俸＋物业应评税净值＋业务利润 − 按揭利息、强积金、捐款等扣除 − 免税额）按累进税率，与（扣除后入息 × 标准税率）取较低。例如年薪 40 万、出租物业年租 24 万、按揭利息 12 万：物业净值 192,000，个人入息课税约 33,740，分开评税（薪俸税 21,500 加物业税 28,800）约 50,300，选个人入息课税省约 16,560。

谁可以选个人入息课税？

年满 18 岁、通常居于香港或临时居港的人士，而且有须课税的物业或业务入息，可以在报税表第 7 部选择。只有薪俸入息的人不用选。

为什么有时反而更贵？

合并后入息落在更高的累进段，或者没有按揭利息可扣时，合计可能比分开评税高。选了之后税务局会比较，收较低的一种，所以选择本身不会令你多交。

宽减怎样计？

2025/26 年度薪俸税、利得税和个人入息课税各自宽减 100%，每宗上限 3,000，物业税不设宽减。所以有物业收入的人选个人入息课税，也可能因此多得宽减。

以上为一般性估算说明，不构成税务意见。