马来西亚个人租金所得税对照

计算口径核自 1967 年所得税法第 4(a)、4(d) 条和第 33(1)、39(1) 条，以及 LHDN 公共裁定 12/2018《Income from Letting of Real Property》（2018-12-19 公布，取代公共裁定 4/2011）。第 4.1 至 5.1 段：只有全面并主动提供维修或配套服务时，出租才视为第 4(a) 条经营来源；否则是第 4(d) 条非经营来源。第 8.2 段列出第 4(d) 条可扣除的直接费用例子：付给地方政府的估税和付给土地局的地税、为买下该出租物业而支付的贷款利息、该物业的火险保费、收租费用及为追收租金支付的律师费、续租或更换租客的费用，以及为维持物业现有状态而做的日常修理。第 8.3 段写明，招到第一位租客的初始费用（广告、准备首份租约的律师费、印花税、产业代理佣金）是为了开创租金来源，不能扣；第 4(a) 和 4(d) 条都一样。第 8.5 段：物业尚未租出之前发生的费用要按期间比例调整，本页不会自动折算，请把估税、地税和火险改成出租期间应分摊的金额。第 9.1 段：预收租金在收到的那个课税年度计入。第 10.1 段：资本津贴只适用于第 4(a) 条经营来源，并按所得税法附表 3 计算；本页只提供填写栏，不内置未经逐项核验的津贴率。第 12 段：带家具的非经营出租，家具或空调的重置费用可从该笔租金里扣。保证金在没收前不是收入，本页没有把它算进已收租金。共同持有时，公共裁定没有单独规定分摊比例，本页按你填写的份额分摊已收租金和费用，比例可以改。居民累进税率核自 LHDN「Kadar Cukai」页（更新 2026-06-26）刊出的 YA 2023、2024 和 2025 表：5,000 及以下 0%，其后 1%、3%、6%、11%、19%、25%、26%、28%，超过 2,000,000 为 30%。同一页截至该日尚未刊出单独的 YA 2026 表，因此切换到 YA 2026 时本页暂用同一张表，税率可在下面改，不要把暂用表当成已经公告的官方税率。个人 rebate 核自 LHDN「Rebat」页（更新 2026-07-10）：从 2009 课税年度起，应税收入适用该页所列门槛时，个人 rebate 为 400 令吉；本页与站内 PCB 页一致，按应税收入不超过 35,000 时扣除 400。该页英文标题写的是 Less Than RM35,000，如果应税收入正好是 35,000，请自行对照申报表，门槛栏可以改。超额 rebate 不能退税或结转。本页只模型化税务居民个人的租金所得，不含非居民 30% 税率、公司房东、旅馆或民宿经营、工业建筑津贴，以及第 4(a) 条经营亏损如何抵其他所得。请以 BE／B 表、LHDN 核定和专业意见为准。