馬來西亞個人租金所得稅對照

計算口徑核自 1967 年所得稅法第 4(a)、4(d) 條和第 33(1)、39(1) 條，以及 LHDN 公共裁定 12/2018《Income from Letting of Real Property》（2018-12-19 公布，取代公共裁定 4/2011）。第 4.1 至 5.1 段：只有全面並主動提供維修或配套服務時，出租才視為第 4(a) 條經營來源；否則是第 4(d) 條非經營來源。第 8.2 段列出第 4(d) 條可扣除的直接費用例子：付給地方政府的估稅和付給土地局的地稅、為買下該出租物業而支付的貸款利息、該物業的火險保費、收租費用及為追收租金支付的律師費、續租或更換租客的費用，以及為維持物業現有狀態而做的日常修理。第 8.3 段寫明，招到第一位租客的初始費用（廣告、準備首份租約的律師費、印花稅、產業代理傭金）是為了開創租金來源，不能扣；第 4(a) 和 4(d) 條都一樣。第 8.5 段：物業尚未租出之前發生的費用要按期間比例調整，本頁不會自動折算，請把估稅、地稅和火險改成出租期間應分攤的金額。第 9.1 段：預收租金在收到的那個課稅年度計入。第 10.1 段：資本津貼只適用於第 4(a) 條經營來源，並按所得稅法附表 3 計算；本頁只提供填寫欄，不內置未經逐項核驗的津貼率。第 12 段：帶家具的非經營出租，家具或空調的重置費用可從該筆租金裡扣。保證金在沒收前不是收入，本頁沒有把它算進已收租金。共同持有時，公共裁定沒有單獨規定分攤比例，本頁按你填寫的份額分攤已收租金和費用，比例可以改。居民累進稅率核自 LHDN「Kadar Cukai」頁（更新 2026-06-26）刊出的 YA 2023、2024 和 2025 表：5,000 及以下 0%，其後 1%、3%、6%、11%、19%、25%、26%、28%，超過 2,000,000 為 30%。同一頁截至該日尚未刊出單獨的 YA 2026 表，因此切換到 YA 2026 時本頁暫用同一張表，稅率可在下面改，不要把暫用表當成已經公告的官方稅率。個人 rebate 核自 LHDN「Rebat」頁（更新 2026-07-10）：從 2009 課稅年度起，應稅收入適用該頁所列門檻時，個人 rebate 為 400 令吉；本頁與站內 PCB 頁一致，按應稅收入不超過 35,000 時扣除 400。該頁英文標題寫的是 Less Than RM35,000，如果應稅收入正好是 35,000，請自行對照申報表，門檻欄可以改。超額 rebate 不能退稅或結轉。本頁只模型化稅務居民個人的租金所得，不含非居民 30% 稅率、公司房東、旅館或民宿經營、工業建築津貼，以及第 4(a) 條經營虧損如何抵其他所得。請以 BE／B 表、LHDN 核定和專業意見為準。